Сопровождение налоговых проверок в Красноярске

Почему важно подключить юриста до акта

Большинство доначислений складывается из того, что компания сказала и передала во время проверки. Ответы на требования, пояснения и показания на допросах затем попадают в акт. Поэтому позицию выгоднее выстроить заранее, чем оспаривать готовое решение.

Работаем с организациями и индивидуальными предпринимателями, по всем видам проверок — в том числе дистанционно с клиентами из городов края.

Выездную проверку назначает инспекция по месту учёта решением руководителя. Проверить можно период не более трёх календарных лет, предшествующих году вынесения решения. Срок проверки — до двух месяцев, его можно продлить до четырёх, а в исключительных случаях до шести месяцев. Кроме того, проверку могут приостановить, в том числе для истребования документов у контрагентов, в общей сложности не более чем на шесть месяцев.

Что инспекция вправе делать

• истребовать документы по ст. 93 НК РФ — срок ответа 10 рабочих дней;
• проводить осмотр помещений и выемку документов (ст. 92, 94 НК РФ);
• вызывать на допрос свидетелей (ст. 90 НК РФ);
• истребовать документы у контрагентов — встречная проверка по ст. 93.1 НК РФ;
• назначать экспертизу и привлекать специалиста.

Что важно с первого дня

Определите одного ответственного за контакты с инспекцией, ведите реестр всего переданного и не отправляйте документы без проверки. Подробный чек-лист — в статье выездная налоговая проверка: первые шаги. Выездная проверка часто назначается и при закрытии компании, поэтому перед ликвидацией ООО риски стоит оценить заранее.

Камеральную проверку инспекция проводит по каждой поданной декларации, без выезда и без отдельного решения. Общий срок — три месяца со дня подачи декларации, по НДС — два месяца с возможностью продления до трёх.

Требования по ТКС требуют квитанции о приёме в течение шести рабочих дней, иначе инспекция может приостановить операции по счёту. Если собрать документы в срок не получается, в течение дня после получения требования направляется уведомление о невозможности с новым сроком.

Допрос в налоговой

Явка по повестке обязательна, за неявку и отказ от показаний предусмотрен штраф. При этом свидетель вправе не свидетельствовать против себя (ст. 51 Конституции РФ) и может прийти на допрос со своим юристом. Протокол нужно читать целиком и вносить замечания, если записано не то, что вы сказали.

Большая часть крупных доначислений сегодня строится на ст. 54.1 НК РФ. Инспекция доказывает, что сделка не исполнялась тем контрагентом, который указан в документах, или что её основной целью была экономия на налогах. Тогда снимаются вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль.

Дробление бизнеса и амнистия

Дробление — это разделение единого бизнеса между формально независимыми ООО и ИП на спецрежимах ради экономии налогов. Статья 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ предусматривает амнистию: если компания добровольно отказалась от дробления в 2025–2026 годах, доначисления по дроблению за 2022–2024 годы могут быть списаны. Условия зависят от того, когда начат отказ и назначена ли выездная проверка, поэтому решение о перестройке структуры лучше принимать вместе с юристом и бухгалтером.

Предпроверочный анализ и комиссии

Прежде чем назначить выездную проверку, инспекция анализирует отчётность, выписки и данные о контрагентах. Сигналом служат вызов на комиссию по легализации налоговой базы, информационные письма и запросы пояснений. На этом этапе ещё можно уточнить декларации и снизить риск проверки.

При крупных суммах неуплаты возможна и уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ — это ещё одна причина подключать юриста до акта, а не после.