Возражения на акт налоговой проверки

На возражения по акту у вас один месяц. Разбираем акт, находим слабые места в доводах инспекции и готовим возражения, которые станут основой для жалобы и суда.

Обновлено: 11 октября 2026 · проверено юристом

Стоимостьот 50 000 ₽обжалование акта входит в сопровождение проверки

Срокдо 1 месяцасо дня получения акта

Первый шаг0 ₽бесплатный разбор документов, 30 минут

+7 391 212-38-15

§ 1Когда нужно

Ситуации, с которыми приходят

Когда это срочно

Возражения на акт налоговой проверки — последний момент, когда спор можно выиграть внутри инспекции, без жалоб и суда. По п. 6 ст. 100 НК РФ на них отведён один месяц со дня получения акта. За это время мы разбираем акт и приложения, знакомимся с материалами проверки, находим ошибки в расчётах и доказательствах и готовим письменные возражения с документами.

Возражения — не формальность. Всё, что вы не заявили сейчас, потом придётся доказывать в УФНС и суде, где новые документы принимают неохотно. Поэтому позицию строим с расчётом на весь путь спора.

Если проверка ещё идёт, начните со страницы сопровождение налоговой проверки. Если решение уже вынесено, нужна апелляционная жалоба в УФНС.

01
Получен акт выездной или камеральной проверки
02
Инспекция доначислила налоги, пени и штрафы
03
Вычеты и расходы сняты по ст. 54.1 НК РФ
04
Пришло извещение о рассмотрении материалов проверки
05
Назначены дополнительные мероприятия налогового контроля
06
Получено дополнение к акту

§ 2Как решаем

Этапы работы

Как готовим возражения на акт: 6 шагов

Разбор акта

Сверяем выводы инспекции с приложениями: расчёты, протоколы допросов, ответы контрагентов, выписки.

Ознакомление с материалами

Заявляем ходатайство об ознакомлении с материалами проверки, включая документы, на которые инспекция не сослалась прямо.

Доказательства

Собираем документы, пояснения контрагентов, заключения специалистов — всё, что опровергает выводы акта.

Письменные возражения

Готовим возражения по каждому эпизоду, заявляем процессуальные нарушения и смягчающие обстоятельства.

Рассмотрение материалов

Участвуем в рассмотрении у руководителя инспекции, отвечаем на вопросы, подаём дополнительные пояснения.

Дополнительные мероприятия

Если инспекция назначила дополнительные мероприятия, готовим возражения на дополнение к акту.

Руководитель практикиВера Михайловна Пичугина

Директор ФЕМИДА-Гарант, юридическая практика с 1999 года. Лично оценивает каждое дело на первой консультации.

О фирме и команде →

§ 3Сроки

ст. 100, 101 НК РФ

Сроки на стадии акта: от акта до решения

Событие	Срок	Норма
Акт выездной проверки	2 месяца после справки об окончании	п. 1 ст. 100 НК РФ
Акт камеральной проверки	10 рабочих дней после окончания проверки	п. 1 ст. 100 НК РФ
Вручение акта	5 рабочих дней с даты акта	п. 5 ст. 100 НК РФ
Возражения на акт	1 месяц со дня получения	п. 6 ст. 100 НК РФ
Решение по проверке	10 рабочих дней после срока на возражения, продление до 1 месяца	п. 1 ст. 101 НК РФ
Дополнительные мероприятия	до 1 месяца	п. 6 ст. 101 НК РФ
Возражения на дополнение к акту	15 рабочих дней со дня получения	п. 6.2 ст. 101 НК РФ

Срок на возражения считается со дня получения акта, а не с даты его составления. Если акт пришёл по почте, днём получения считается шестой рабочий день после отправки.

§ 4Нарушения

п. 14 ст. 101

Процессуальные нарушения как основание отмены

Пункт 14 ст. 101 НК РФ прямо называет существенные нарушения, из-за которых решение отменяется вышестоящим органом или судом независимо от суммы доначислений:

налогоплательщику не дали участвовать в рассмотрении материалов лично или через представителя;
не обеспечили возможность представить объяснения и возражения;
не дали ознакомиться с материалами проверки и дополнительных мероприятий.

Другие нарушения процедуры — пропуск сроков, ошибки в протоколах, доказательства, полученные вне проверки, — сами по себе решение не отменяют, но ослабляют позицию инспекции, если повлияли на выводы. Поэтому мы фиксируем их в возражениях сразу: в жалобе и суде на них будет опора.

§ 5Что писать

структура

Что включать в возражения на акт

По существу

Возражения пишутся по каждому эпизоду акта: что утверждает инспекция, какими доказательствами, почему вывод неверен и какие документы это подтверждают. По сделкам, к которым применяют ст. 54.1 НК РФ, важно показать реальность исполнения и деловую цель.

По расчётам

Проверяем арифметику доначислений, пени и штрафов. Если инспекция сняла расходы или вычеты, просим учесть реальные налоговые обязательства — то есть расходы, которые компания понесла фактически.

Смягчающие обстоятельства

Даже при согласии с нарушением можно снизить штраф: по п. 3 ст. 114 НК РФ при смягчающих обстоятельствах он уменьшается не менее чем в два раза. Это может быть первое нарушение, тяжёлое финансовое положение, социальная значимость компании, добросовестное поведение в проверке.

Типичная ошибка

Возражения в общем виде — «с актом не согласны, просим отменить». Такой документ не обязывает инспекцию разбирать доводы и ничего не даёт для жалобы.

§ 6Рассмотрение

п. 2–4 ст. 101

Рассмотрение материалов проверки: как проходит

После срока на возражения руководитель инспекции или его заместитель рассматривает акт, возражения и все материалы проверки. Инспекция обязана заранее известить вас о времени и месте рассмотрения. Участвовать можно лично или через представителя по доверенности.

Что происходит на рассмотрении

оглашается состав материалов и исследуются доказательства;
вы или представитель даёте устные пояснения по возражениям;
можно передать дополнительные документы и письменные пояснения;
ведётся протокол — проверьте, что в него попали ваши доводы.

Чем может закончиться

Руководитель выносит решение о привлечении к ответственности, об отказе в привлечении или назначает дополнительные мероприятия. Частичная отмена доначислений на этой стадии — обычный результат хорошо подготовленных возражений: инспекции проще исправить очевидные ошибки самой, чем защищать их в УФНС. Если решение всё же не устраивает, у вас будет месяц на апелляционную жалобу — этим занимаемся в рамках обжалования решения ИФНС.

Работаем с инспекциями Красноярска и края; клиентов из других городов представляем по доверенности, документы передаём электронно. Если вопросы к компании возникают регулярно, удобнее абонентское юридическое обслуживание.

§ 7Цена и сроки

Стоимость фиксируется в договоре

Стоимость возражений на акт проверки

Работа	Срок	Стоимость
Первичная оценка акта и перспектив1–2 дня	1–2 дня	бесплатно — первичный
Обжалование акта налоговой проверки: письменные возраженияв пределах месяца	в пределах месяца	от 50 000 ₽
Участие в рассмотрении материалов, представление интересов в ИФНСпо назначению ИФНС	по назначению ИФНС	от 15 000 ₽
Ознакомление с материалами проверкипо согласованию с ИФНС	по согласованию с ИФНС	в договоре
Возражения на дополнение к акту15 рабочих дней	15 рабочих дней	в договоре
Исковое заявление об оспаривании решения по выездной проверке—	—	от 35 000 ₽

Указана средняя стоимость фирмы. Работаем по схеме: предоплата при заключении договора, окончательный расчёт — по результату. Цена зависит от объёма документов и сложности дела. Точную сумму называем после бесплатного разбора и фиксируем в договоре — она не растёт по ходу работы. Госпошлины и сборы оплачиваются отдельно по закону.

§ 8Документы

Что подготовить к первой встрече

Документы для возражений на акт

Акт проверки со всеми приложениями
Конверт или квитанция ТКС с датой получения акта
Извещение о времени и месте рассмотрения материалов
Ответы на требования и протоколы допросов из проверки
Договоры, первичка и переписка по спорным эпизодам
Документы о реальности сделок и контрагентах
Сведения о смягчающих обстоятельствах

Если каких-то документов нет — приходите с тем, что есть. Недостающее поможем запросить.

§ 9Вопросы

Отвечаем на частые вопросы

Вопросы о возражениях на акт

Какой срок подачи возражений на акт налоговой проверки?

Один месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). На возражения по дополнению к акту после дополнительных мероприятий — 15 рабочих дней.

Что будет, если пропустить срок?

Инспекция рассмотрит материалы без ваших доводов. Пропуск не лишает права на защиту: можно прийти на рассмотрение с пояснениями, а затем подать апелляционную жалобу. Но позиция будет слабее.

Можно ли не подавать возражения и сразу жаловаться в УФНС?

Можно, закон не обязывает подавать возражения. Но без них вы теряете шанс решить спор в инспекции и рискуете, что новые документы в жалобе не примут во внимание.

Сколько стоят возражения на акт?

Обжалование акта — от 50 000 ₽, участие в рассмотрении в ИФНС — от 15 000 ₽; итог зависит от числа эпизодов и объёма документов и фиксируется в договоре. Первичная оценка бесплатная.

Можно ли без личного присутствия?

Да. Возражения подаём по ТКС или через личный кабинет, на рассмотрении материалов представляем вас по доверенности.

Помогут ли возражения снизить штраф?

Часто да. Кроме спора по существу, заявляем смягчающие обстоятельства — при них штраф уменьшается не менее чем в два раза.

Обязана ли инспекция знакомить с материалами проверки?

Да, по п. 2 ст. 101 НК РФ. Если ознакомление не обеспечено, это существенное нарушение, которое может привести к отмене решения.

Что такое дополнительные мероприятия налогового контроля?

Если для решения не хватает доказательств, руководитель инспекции может назначить их на срок до месяца. По итогам составляется дополнение к акту, на которое тоже подаются возражения.

Можно ли представить новые документы вместе с возражениями?

Да, и это лучший момент для этого. Документы, которые инспекция не видела в ходе проверки, она обязана оценить при рассмотрении материалов. В УФНС и суде объяснять, почему их не было раньше, сложнее.

Можно ли самому написать возражения?

Можно, но важно разобрать каждый эпизод и доказательства. Мы можем проверить ваш проект и усилить его.

§ 10Обращение

Заявление в одно предложение · ответим в течение рабочего дня