Как закрыть ИП: короткий ответ
Чтобы закрыть ИП, нужно подать заявление о государственной регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001. В Красноярском крае его рассматривает Межрайонная ИФНС России № 23 по Красноярскому краю, а подать документы можно через Госуслуги, сайт ФНС, МФЦ «Мои документы», нотариуса или лично в инспекции.
При электронной подаче пошлину не платят, на бумаге она составляет 160 ₽. Срок — не более пяти рабочих дней. После внесения записи в ЕГРИП у вас остаются обязанности: сдать последнюю декларацию, уплатить взносы «за себя» в течение 15 календарных дней и рассчитаться с бюджетом и кредиторами.
Как закрыть ИП пошагово
- Рассчитайтесь с работниками. Если у вас есть сотрудники, уволить их нужно до подачи заявления, а расчёт по страховым взносам за них сдать раньше, чем Р26001 попадёт в инспекцию.
- Решите вопрос с кассой. Онлайн-кассу лучше снять с регистрационного учёта самому, пока вы ещё ИП.
- Проверьте расчёты с бюджетом. Посмотрите сальдо единого налогового счёта в личном кабинете, чтобы понимать, сколько осталось заплатить.
- Заполните заявление Р26001. Форма утверждена приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Она короткая: ОГРНИП, ИНН, ФИО и способ получения документов.
- Подайте документы. Онлайн с усиленной квалифицированной электронной подписью, через МФЦ или нотариуса, либо на бумаге с квитанцией об уплате пошлины.
- Получите лист записи ЕГРИП. С даты записи о прекращении деятельности вы больше не предприниматель, и инспекция снимает вас с учёта как ИП.
- Закройте хвосты. Сдайте декларацию по своему режиму, уплатите налог и взносы, закройте расчётный счёт.
Сколько стоит закрыть ИП и сколько ждать
| Способ подачи | Госпошлина | Что понадобится |
|---|---|---|
| Госуслуги или сайт ФНС | 0 ₽ | Электронная подпись заявителя |
| МФЦ «Мои документы» | 0 ₽ | Паспорт, МФЦ передаёт документы в инспекцию электронно |
| Нотариус, электронная подача | 0 ₽ | Оплата услуг нотариуса по его тарифу |
| Лично в инспекции или почтой на бумаге | 160 ₽ | Квитанция, при подаче почтой или через представителя подпись заверяют у нотариуса |
Размер пошлины установлен пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ: это пятая часть пошлины за регистрацию ИП, которая составляет 800 ₽. Освобождение при электронной подаче, в том числе через МФЦ и нотариуса, закреплено в пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ. Срок регистрации прекращения — не более пяти рабочих дней со дня получения документов инспекцией (п. 1 ст. 8 Закона № 129-ФЗ).
Если инспекция найдёт ошибку в заявлении или подпись не заверена как положено, она откажет в регистрации по основаниям п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. Тогда заявление подают заново, а уплаченная на бумаге пошлина не возвращается.
Лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности направляют на электронную почту, указанную в заявлении, его можно получить и в инспекции или МФЦ. Сохраните его: дата записи нужна, чтобы посчитать взносы и сроки последней декларации.
Что сделать до подачи заявления
Работники
Работников ИП увольняют в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Срок предупреждения и выходное пособие для работников ИП определяет трудовой договор (ст. 307 ТК РФ), поэтому сначала откройте договоры и проверьте, что в них записано. О предстоящем увольнении также заранее сообщают в службу занятости.
До подачи Р26001 ИП с работниками сдаёт расчёт по страховым взносам за период с начала года по день его представления, а взносы по нему платит в течение 15 календарных дней после сдачи расчёта (п. 15 ст. 431 НК РФ). После увольнения в Социальный фонд подают сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС-1.
Онлайн-касса
Налоговая вправе снять кассу с учёта сама, когда в ЕГРИП появится запись о прекращении деятельности (п. 18 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Но после закрытия ИП подать заявление о снятии ККТ самостоятельно бывает уже нельзя, а договор с оператором фискальных данных останется на вас. Надёжнее снять кассу самостоятельно до подачи заявления.
Расчётный счёт
Сообщать налоговой об открытии или закрытии счёта ИП не нужно. Счёт закрывают, когда пришли все оплаты от покупателей и списаны платежи поставщикам. После закрытия ИП работать с деньгами бизнеса через личную карту рискованно: банк и налоговая увидят в этом предпринимательскую деятельность без регистрации.
Какие отчёты и налоги остаются после закрытия ИП
| Режим или платёж | Что сделать | Срок |
|---|---|---|
| УСН | Декларация и уплата налога за последний период | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ) |
| ПСН (патент) | Стоимость патента пересчитывают за фактические дни работы, неоплаченную часть доплачивают | Срок доплаты зависит от даты прекращения, уточним на консультации |
| Взносы «за себя» | Фиксированные взносы за месяцы и дни года до даты закрытия | Не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ) |
| ОСНО | Декларация 3-НДФЛ за период работы, декларации по НДС | В сроки, установленные НК РФ для прекращения деятельности |
Если вы были на упрощённой системе и закрываете ИП целиком, отдельное уведомление о прекращении «упрощённой» деятельности подавать не нужно: утрата статуса ИП одновременно прекращает применение УСН. Так ФНС разъяснила в письме от 04.08.2014 № ГД-4-3/15196@.
Фиксированные взносы за год закрытия считают пропорционально: полные месяцы плюс дни неполного месяца до даты записи в ЕГРИП включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ). Если доход за год превысил 300 000 ₽, начисляется ещё 1% с превышения. Прекращение статуса ИП не освобождает от сдачи деклараций и уплаты налогов за период, когда вы вели бизнес.
Можно ли закрыть ИП с долгами
Можно. Закон не требует погасить долги перед бюджетом, банками или контрагентами до подачи заявления Р26001, и инспекция не откажет только из-за задолженности. Но закрытие ИП не списывает ни одного рубля.
Индивидуальный предприниматель и гражданин — одно и то же лицо, и он отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ). После закрытия ИП долги по налогам и взносам налоговая взыщет с вас как с физического лица, а кредиторы по договорам предъявят требования к вам лично. Пени продолжают начисляться до полной уплаты.
Типичная ситуация: предприниматель закрывает ИП, чтобы «уйти» от долга поставщику, а через несколько месяцев получает решение суда и исполнительный лист уже на личные счета. Если долги больше, чем вы можете погасить, разумнее сразу оценить банкротство физического лица. При небольшом долге и отсутствии имущества иногда подходит внесудебное банкротство через МФЦ, а если ИП закрыт меньше года назад, к процедуре применяют ещё и правила о банкротстве предпринимателей.
Чем рискуете, если делать самому
- Штраф за декларацию. Пропущенная последняя декларация с суммой к уплате — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не более 30% и не менее 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ).
- Пени и взыскание с личных счетов. Неуплаченные взносы «за себя» и налог за последний период налоговая спишет с единого налогового счёта, а затем взыщет за счёт вашего личного имущества.
- Отказ в регистрации. Ошибка в заявлении или незаверенная подпись означает отказ, повторную подачу и ещё пять рабочих дней ожидания.
- Касса и счёт «висят». Незакрытая ККТ и договор с оператором фискальных данных, открытый счёт с платой за обслуживание остаются вашей заботой после закрытия ИП.
- Споры с работниками. Увольнение без соблюдения условий трудового договора ведёт к спору о восстановлении или о выплатах, причём отвечать придётся уже как гражданину.
- Ложная уверенность насчёт долгов. Закрытие ИП не защищает от кредиторов: долги, проценты и пени остаются, а время на переговоры или банкротство уходит.
Как помогаем в Красноярске
ФЕМИДА-Гарант работает с предпринимателями Красноярска с 1999 года. Руководитель фирмы — Вера Михайловна Пичугина, директор и ведущий эксперт с практикой с 1991 года. Мы знаем требования Межрайонной ИФНС России № 23 по Красноярскому краю и помогаем закрыть ИП так, чтобы после записи в ЕГРИП не осталось неожиданных требований.
- Проверяем сальдо единого налогового счёта, отчётность и долги до подачи заявления.
- Составляем план закрытия: работники, касса, счёт, последняя декларация и взносы со сроками.
- Готовим заявление Р26001 и сопутствующие документы, объясняем, какой способ подачи выгоднее в вашем случае.
- Если долги большие, честно оцениваем перспективы банкротства и переговоров с кредиторами.
Стоимость сопровождения закрытия ИП фиксируется в договоре, она зависит от того, есть ли работники, касса и долги. Если вы только начинаете путь в бизнесе, у нас есть отдельная статья о том, как открыть ИП, и услуга регистрации ИП. Консультация юриста по закрытию — от 500 ₽, с изучением документов — от 1 000 ₽. Банкротство физического лица под ключ — от 180 000 ₽.
Первая консультация бесплатна. Позвоните по телефону +7 908 208-38-44 или приходите на ул. Парижской Коммуны, 33, офис 815: подскажем, в каком порядке закрывать ИП и что делать с долгами.